最近和几家央企的CFO聊天。发现大家头疼的事都一样穿透式监管。国资委的要求就摆在那儿加快建成智能、友好、可视的穿透式监管体系。时间紧任务重具体该怎么做很多老总心里没谱。所以今天我就从穿透式监管的内涵、方法和应用场景出发说说我是怎么理解穿透式监管又是怎么做的。穿透式监管是一次从里到外的管理变革。不少企业已经走在了前面。刚好我最近翻到一份资料里面整理了建工、制造、能源等行业的穿透式监管落地案例从管理体制、组织架构到具体的穿透机制设计讲得很细免费分享需要自取https://s.fanruan.com/e5mg8复制到浏览器打开一、穿透什么解决看不见的问题穿透式监管看着很专业其实说白了就是要解决看不见的问题。集团总部和下面公司中间隔着太多层。报表是修饰过的汇报是过滤后的。真实的业务什么样资金到底去哪儿了风险藏在哪个角落不知道。以前管资金总是隔着一层屏障现在穿透式监管要把它打碎、穿透。具体来说就是要一路下穿直到看到最底层的交易看到最真实的风险。不管下面公司股权结构多复杂嵌套了多少层都要看得清清楚楚。要达到这种程度的穿透要实现四个“全”1. 全级次穿透从集团总部到基层一线信息要能一层层传到底。尤其是三四级公司以下绝不能有盲区。信息不仅要传下去还得不变形防止中间人“报喜不报忧”。只要跟母公司有大额资金往来或重大风险就算没有控股权也得纳入监管。2. 全链条穿透盯紧业务流和资金流从采购到付款、从销售到回款合同、订单、物流得能和付款、结算一一对应。碰到第三方交易、关联交易或者跨境资金流动还得一路追溯到原始凭证。3. 全过程穿透把规则嵌进每个关键环节决策、执行、评估一个都不能少。事前有条件授权事中有二次验证事后自动分析异常原因。所有操作都要留痕不能改。一旦踩到红线比如未经审批就转钱或者搞虚假贸易系统得能暂缓执行、强制上报。4. 全要素穿透把人、钱、资产、数据这些要素串起来围绕每个业务主体或每项活动织成一张关系网。关键环节要统一标准让资金流水、资产台账、合同档案、人员信息都能互相对上。切记穿透式监管的目标就一个实质重于形式。数字可以美化但业务实质必须暴露出来。这是根本的改变从被动救火到主动预警。二、靠什么穿透组织和技术目标清楚了怎么落地我的经验是组织和技术要两手抓。1.先动组织以前财务部、财务公司、共享中心各干各的现在不行必须拧成一股绳。我们叫它三位一体。集团财务部定战略、划规矩。财务公司管钱的归集和调度是枢纽。财务共享中心处理所有标准化的活确保执行不走样。这三个拧在一起才是新的价值中枢。指令从这里下达数据在这里汇聚。不久前我帮一家集团做过这个组织调整。做完资金集中度从不到60%直接达到95%以上。这样一来资金流、信息流、业务流才算对上号了。2.再上技术穿透式监管的技术底座必须安全必须自主可控。必须搭建一个强大的财务中台。这个中台是核心它要建成一个数据池。所有下属单位的账户、交易、票据数据实时进到这个池子里。总部和基层数据双向跑没有损耗没有孤岛。这是实现穿透的技术前提。现在技术搭好了数据也有了。但数据得让人看懂、能用。为此我们引入了FineBI这个工具把池子里的关键数据比如实时资金、预算执行情况做成管理驾驶舱节省了大量做报表的时间决策反而更快、更准。三、穿透用在哪4个关键场景道理讲再多不如看实际效果。这里我举几个实际工作中的例子。1.管资产以前管资产家底摸不清、账实对不上。资产在哪、谁在用、状态怎么样全靠手工记账和季度盘点信息永远是滞后的。现在不一样了。所有资产入账前必须先取得唯一编码相当于资产的身份证。没有这个码系统里根本建不了卡、入不了账从源头就把住关。入账之后每项资产的产权归属、使用单位、所在位置、当前状态全部进入统一台账。所有的资产状态实时同步变动自动更新。超过180天没动静的系统自动预警——这类资产要么闲置、要么失管必须启动清理流程。所有异常动态实时推送到监控大屏。地图直接定位哪项资产有问题、在哪里、谁在用、多久没动过一眼看清。2.追踪现金流这是穿透的核心。看银行流水只知道付了多少钱不知道这钱是干什么的。为了解决这个我们搞了资金穿透码。从签合同开始就赋予一个唯一码。这个码跟着发票、付款单、银行回单一直走。付款的时候码通过接口附加上去。这样每一笔钱都能自动对到具体的业务和项目上直接法现金流量表实时就能出来。现金流从此会说话了。基于这个带码的数据我们在FineBI里做了动态分析模型经营、投资、筹资三大现金流趋势变动一目了然做资金预测也准多了。3.控预算无预算不开支口号喊了多年但总有特批。现在不行了。我们做成漏斗式管控年预算、季平衡、月计划、日排程。支付指令一来系统自动校验。有预算过。没预算直接拦截。同时系统自动把各单位的闲钱归集起来内部调剂很多时候动账不动钱效率高多了。4.管票据以前票据散在各子公司手里谁收了什么票、哪天到期、承兑人靠不靠谱集团一概不知。现在所有票据统一进集团的票据池。入池后信息自动归集一张图看清所有票据。这样做的好处是能够管住三件事内部流转子公司A有票、B缺钱A质押进池B直接调用额度盘活沉淀票据。对外贴现集团统一跟银行谈量大利率低系统一键申请不用跑柜台。白名单控风险只有白名单里的承兑人才能入池从源头堵住坏票。四、系统怎么上要平稳且无感最后穿透式监管系统落地是关键。新旧切换最容易出乱子。我们的经验是配置数据和业务数据分开搞。先把角色、流程、权限在新系统配好。然后在一个严格的时间窗口迁移账户、票据这些业务数据。最重要的是让业务部门无感。他们以前怎么干现在还是怎么干。界面没变操作没变。变的只有后台逻辑所有穿透校验都在后台默默完成。穿透式系统上线后得有数据验证。盯着几个核心指标就行交易成功率、流程时效、异常单据数量。这个验证过程我们是靠FineBI搭建的企业健康度看板实现的。不用写代码每个人都能上手拖拖拽拽几分钟就搭好很快就能进行验证。这个模板和工具我都整理好了直接就能用在文末自取。最后的话说到底穿透式监管落地靠三样东西一是同言同语统一数据口径大家说一样的话二是技术硬约束把制度变成代码让系统去刚性执行三是生态协同财务和业务、采购、法务流程拉通。穿透式监管下财务部门正逐渐变成驱动业务的价值中枢。对于所有国资央企的管理者问题已经不是要不要做而是怎么做做多快。这条路必须走而且要走稳、走好。