RACI原则一件事最好只有 1 个 AR 可以有多个但必须明确主 R。字母含义说明RResponsible 执行人具体干活、写方案、跑流程的人AAccountable 最终负责人唯一拍板人对结果负最终责任CConsulted 咨询方必须征求意见达成一致才能推进IInformed 知会方事后同步不参与决策RACI示例场景1销售收入背景营销按签收、供应链按发货、财务按收入确认三方对不上需要定一个对外披露和经营分析用的法定口径。角色/部门RACI说明财务部管理会计✅主 R起草口径定义、计算公式、与审计对齐CFO / 财务总监✅唯一 A因为涉及报表披露和监管合规营销中心销售运营✅C确认业务可行性如签收、退货、折扣处理供应链中心✅C确认发货、在途、退货数据能否支持数据中心✅C评估数据可得性和计算实现研发中心✅I知情即可除非涉及新药上市收入分类数据治理委员会✅C跨部门争议时协调、最终备案RACI示例场景2订单满足率/OTIF背景供应链指标但营销关心能否按时交货、财务关心缺货损失。角色/部门RACI说明供应链中心计划部✅主 R定义按时、足量、完好的标准供应链 VP✅A对供应链运营结果负责营销中心✅C确认客户订单的时效要求、特殊客户协议生产/制造部✅C确认产能约束、排产可行性财务部✅C评估缺货损失的财务口径数据中心✅C确认订单、发货、到货数据来源研发中心✅I知情RACI示例场景3产品主数据标准治理背景同一产品研发叫“项目代号/分子名”、营销叫“商品名/规格”、供应链叫“SKU/批号”、财务叫“核算分类”。角色/部门RACI说明数据中心数据治理组✅主 R设计编码规则、主数据映射、维护 MDM数据治理委员会✅A拍板主数据标准协调跨部门争议研发中心✅C提供项目代号、分子名、剂型、规格生产/制造部✅C提供 SKU、批号、BOM、工厂/产线信息营销中心✅C提供商品名、包装规格、销售分类供应链中心✅C提供物流 SKU、仓库、配送区域映射财务部✅C提供核算科目、利润中心、法人映射各业务系统管理员✅I标准发布后同步改造源系统RACI示例场景4月度经营分析报表/经营驾驶舱数据关账背景每月 5 号开经营会需要营销、供应链、财务数据都定稿。角色/部门RACI说明财务部月结/报表团队✅主 R统筹关账节奏、确认法定口径数据CFO / 经营管理部负责人✅A对经营会数字负最终责任数据中心✅R跑 ETL、生成报表、处理数据异常营销中心✅C确认营销数据、解释差异供应链中心✅C确认库存、生产、发货数据研发中心✅I知情研发相关投入和项目进度各工厂/仓库✅C确认生产入库、库存移动明细RACI示例场景5口径变更如带量采购后收入确认方式调整背景国家集采政策变化导致价格、返利、收入确认时点都要调整。角色/部门RACI说明财务部政策/核算✅主 R研究政策、起草新口径、与审计沟通CFO / 数据治理委员会✅ACFO 负责财务合规委员会负责跨部门协调营销中心✅C确认 VBP 价格、返利协议、客户条款供应链中心✅C确认发货、退货、在途处理研发中心✅C若涉及新品种集采上市策略法务/合规部✅C评估合规和合同风险外部审计✅C确保口径符合会计准则数据中心✅C评估系统改造量、数据回溯各事业部/大区✅I执行新口径、培训业务RACI示例场景6数据质量异常处理如 CRM 订单重复导致收入虚高背景看板上销售收入突然跳涨排查发现 CRM 订单重复推送。角色/部门RACI说明数据中心数据质量组✅主 R排查血缘、定位重复原因、清洗数据营销中心销售运营负责人✅A业务 Owner对 CRM 数据质量负最终责任IT/系统管理员✅R修复 CRM 接口、去重逻辑财务部✅C确认是否影响已关账月份、是否需要调账供应链中心✅I若涉及发货/库存联动则升级数据治理委员会✅I重大质量问题事后备案药企 RACI 设计的经验1. 财务通常是“收入/利润类指标”的 A因为涉及上市公司披露、审计、税务财务口径是法定锚点。2. 供应链通常是“履约/库存类指标”的 A订单满足率、库存周转、生产成本天然归供应链负责。3. 营销通常是“市场/客户类指标”的 A覆盖率、拜访、客户分级、终端纯销由营销业务 Owner 负责。4. 数据中心不能当 A只能当 R 或 C数据中心是能力支撑方不是业务结果承担方。如果让数据中心当 A会出现“业务不认可、推进不动”的问题。5. 研发中心在很多指标里是 I但在以下场景是 C新药上市销售分类产品主数据标准研发项目投入产出分析临床试验费用归集可套用的 RACI 模板事项主 RACI指标定义收入/利润类财务部CFO营销、供应链、数据中心研发、委员会指标定义履约/库存类供应链供应链 VP营销、生产、财务、数据中心研发指标定义市场/客户类营销运营营销 VP财务、供应链、数据中心研发主数据标准制定数据中心治理委员会研发、生产、营销、供应链、财务系统管理员口径变更财务部/业务 Owner委员会/CFO相关部门、审计、法务执行层数据质量异常数据中心IT业务 Owner财务/关联部门治理委员会看板需求设计数据产品经理业务 Sponsor业务代表、数据中心管理层月度关账/经营会财务数据中心CFO营销、供应链、工厂研发