作为一家专注科技企业财税服务的机构我们和兑鑫海智创每年都会遇到不少企业高新认定通过的时候很高兴但没过多久就因为各种问题被取消资格最后得不偿失。很多企业有一个误区以为高新认定通过了就一劳永逸可以安心享受15%的企业所得税优惠了。但实际上高新资格有效期三年这三年里如果维护不到位随时可能被取消资格。今天就系统地说说高新认定通过后企业需要做好哪些维护工作。为什么要做高新维护1. 有事后抽查高新技术企业认定后科技、财政、税务等部门会建立跟踪管理机制不定期进行抽查。如果抽查发现企业不再符合认定条件就会被取消高新资格。2. 要重新认定高新资格有效期三年到期需要重新认定也就是通常说的复审。如果平时不注意积累和维护到重新认定的时候可能就达不到条件了。3. 有后续风险如果被取消高新资格企业不仅不能再享受15%的税率优惠还可能需要补缴已经享受的税款甚至加收滞纳金。所以说高新认定通过只是开始不是结束。6个核心维护要点要点1持续保持研发费用投入研发费用占比是高新认定的核心条件之一也是日常维护的重中之重。具体要求最近一年销售收入≤5000万元的企业比例不低于5%最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业比例不低于4%最近一年销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3%常见问题很多企业认定前为了凑比例把各种费用都往研发费用里塞认定通过后马上就变脸研发费用大幅下降甚至归零。这种前后反差巨大的情况最容易引起税务机关的注意。维护建议每年都要有持续的研发项目立项研发费用要规范归集建立辅助账研发费用比例要稳定不要大起大落境内研发费用占比不低于60%要点2保持高新收入占比高新技术产品服务收入占企业同期总收入的比例每年都要不低于60%。这里有两个容易搞错的概念高新技术产品服务收入企业通过研发和相关技术创新活动取得的产品服务收入与技术性收入的总和总收入收入总额减去不征税收入注意不是营业收入口径要比营业收入大维护建议高新收入要和核心知识产权对应注意区分高新收入和非高新收入保留好高新收入相关的合同、发票、知识产权等证明材料如果业务结构发生变化及时评估是否还符合条件要点3持续积累知识产权知识产权是高新技术企业的硬通货无论是日常维护还是重新认定都非常重要。常见误区已经有专利了不用再申请了——不对重新认定需要看近三年的知识产权专利越多越好——不对质量和相关性更重要买几个专利就行——不对受让的专利评分不如自主研发的而且还要和业务相关维护建议每年都要有新的知识产权产出知识产权要和研发项目、主营业务对应I类知识产权发明专利等和II类实用新型、软著等搭配注意知识产权的有效期及时缴纳专利年费避免专利权终止要点4保持科技人员占比科技人员占企业当年职工总数的比例要持续保持在10%以上。几个口径问题科技人员直接从事研发和相关技术创新活动以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的累计实际工作时间在183天以上的人员职工总数企业在职、兼职和临时聘用人员在职人员按是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别当年企业申请认定前一个会计年度维护建议建立科技人员名册记录岗位、入职时间、参与研发项目等信息人员变动时及时调整保证比例稳定保留好社保缴纳记录、工资表、劳动合同等证明材料要点5按时报送年度发展情况报表这是一个很多企业容易忽略但又非常重要的点。要求每年5月31日前在高新技术企业认定管理工作网报送上一年度的发展情况报表。后果累计两年未报送的会被取消高新技术企业资格。报表内容包括知识产权情况科技人员情况研发费用情况经营收入情况高新收入情况这是最低级的错误但每年都有企业犯。一定要记得按时填报。要点6做好备查资料管理高新资格有效期内企业需要留存好各类备查资料以备主管税务机关后续管理和抽查。需要留存的主要资料高新技术企业资格证书高新技术企业认定资料知识产权相关材料年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明职工和科技人员情况说明材料当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用辅助账、研发费用结构明细表近一年高新技术产品服务收入占企业同期总收入的比例不低于60%的说明企业创新能力评价相关材料这些资料要整理归档妥善保管需要的时候能马上拿出来。重新认定要提前准备高新资格三年到期需要重新认定。建议提前半年到一年开始准备。很多企业觉得重新认定比第一次简单就掉以轻心结果反而没通过。实际上重新认定的要求和第一次是一样的都是8个条件都要逐一满足。重新认定的准备工作梳理近三年的研发项目确保研发费用占比达标整理近三年的知识产权确保数量和质量达标归集近三年的科技成果转化确保年均不少于5项准备近三年的财务数据和审计报告撰写申报材料我们的「半年预调法」不仅适用于首次认定也完全适用于重新认定——提前半年系统规划、逐项落实确保顺利通过。常见问题解答Q高新企业每年都要做研发费用加计扣除吗A不是必须的但建议做。一方面可以享受税收优惠另一方面也能证明企业有持续的研发活动对高新维护有好处。Q高新企业可以迁址吗A可以但要注意如果是跨省迁址需要在迁入地重新认定如果是省内迁址一般不需要重新认定但要办理相关变更手续。具体以当地规定为准。Q被取消高新资格后还能再申请吗A可以但要等下一个申报年度。而且被取消资格的原因如果比较严重可能会影响再次申请。Q高新企业有什么其他好处A除了15%的企业所得税优惠还有很多地方补贴、融资支持、招投标加分、人才引进等方面的优惠。总结高新技术企业认定不是一劳永逸的事情。拿到证书只是起点后续的维护工作同样重要。企业要重点关注研发费用、高新收入、知识产权、科技人员这四个核心指标持续保持达标同时做好日常管理按时填报报表留存好备查资料才能稳稳地保住高新资格。如果企业自己没有精力或者没有把握做好高新维护工作建议找专业的服务机构提供维护服务省心又稳妥。