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税务确定 - 美国

此处可以找到美国特定税务信息。

https://help.sap.com/docs/SAP_BUSINESS_BYDESIGN/2754875d2d2a403f95e58a41a9c7d6de/32053d49f5f5476b92c7ea64ba053766.html?version=2205

销售和使用税

销售税是对州内交易（在州内进行交易）或州间交易（如果卖方的子公司位于买方所在的州内）的应税货物和服务的销售进行征税。在这两种情况下，卖方向买方收取税并向州税务部门缴纳增值税。

使用税是对从其他州（州间交易）购买的货物和服务征收的税。如果卖方在其所在州里没有单独的子公司作为买方（即没有征税关系），则卖方没有权利收取税或缴税。买方在货物使用所在州缴纳使用税。计划转售或进一步处理的特定货物、过渡参考物和物料免税，不需要缴纳使用税。

交货征税

美国内物料交货根据目的地所在州（送货地点）的法律征税。只有加利福利亚州和德克萨斯州的交货根据原产国（发货地点）征税。服务交货根据目的地所在州的法律征税。

您可以在业务配置中添加自己的组合，并决定州内交易的哪个组合基于原产地或基于目的地，这意味着送货地点和发货地点在美国同一州。 要找到此任务，请转到“业务配置”工作中心，然后选择“实施项目”视图。选择实施项目并点击“打开任务清单”。选择“业务方案微调”阶段，然后从任务清单中选择“货物与服务税”任务。

征税关系

征税关系是纳税人与纳税人缴税所在州之间的一种关系。建立两者之间的关系的规则取决于各州。但是，存在此征税关系的州需要征收销售税。

因此，特定州内的销售只在卖方公司在州内有征税关系时才在系统中应税。

如果卖方没有征税关系，将不确定销售税，系统将向销售单据分配税务代码 “507 - 符合征税关系规则的非税销售”。

这表示卖方公司因征税关系原因出具无税发票。交易统计记录在税务明细账中。

如果贵公司在州内有征税关系，您必须准备如下设置：

• 在“税务管理”工作中心创建该州的税务部门。更多信息，请参见税务部门（税务管理）快速向导

• 在系统中为向其提交纳税申报表的税务部门创建条目。

• 为相关的税务部门创建公司税务安排。

• 为公司税务安排输入税务登记号。本文档记录税务部门所在的公司注册州，并为税务确定提供征税关系确定依据。

如果已为州创建公司税务安排并且在该州内发生销售，则税务确定按税务确定所述方法进行。

5. 事务码 OBCP

5. 事务码 OBCP

定义税收管辖权 (预配置美国各州) TAXUSJ。

5. FTXP

维护税务及税率

7. 事务码 SM34 VC_T030K 税务科目

给 MW1/MW2/MW3 指定税务科目

8. 事务码 OBCL

指定免税税务码 00

9. 事务码 V/08

配置SD定价过程

9.1 查看含税收管辖定价过程(标准定价过程RVAJUS) 有条件类型 UXTJ

10. 事务码VK11 维护税码、税率

注：这里配置，为了方便销售单据定价过程读取税码 01

11. 事务码 MM02

维护物料销售视图1的税分类 UTXJ = 1 表示全收税

注：可以快速查询数据表MLAN，快速查看全部物料是否填写 1 应税

12. 事务码 BP

维护基本视图中的税收管辖地 = TX0000000 德克萨斯

注: 可以快速查询数据表KNA1，快速查看全部客户是否填写税收管辖地 （TXJCD）

13. 事务码 BP

维护销售视图中的税分类 UTXJ = 1 表 KNVI

14. 事务码VA01

创建销售订单，手工维护 JR1/JR2/JR3 税率或SF传税

场景 1：跨州采购商品，需支付使用税

情况描述：
一家公司在不同州（例如加利福尼亚州）从外州（例如内华达州）供应商处采购商品，该供应商在其州不收取销售税，购买者需要在自己的州缴纳使用税。

实施步骤：

1. 创建采购订单：

   • 在ME21N中创建采购订单，输入供应商信息和所需商品。
   • 在采购订单中明确备注，该商品将在加州使用，需自行申报使用税。

2. 设置税码：

   • 在供应商主数据中设置税码为“未税”，表示此供应商不收取销售税。在物料主数据中，确保财务视图中的税务设置正确。

3. 入库及使用税处理：

   • 当收到商品并进行入库（使用MB01或MIGO），系统将显示商品的采购金额，但由于没有收取销售税，使用税需要在后续申报中处理。

4. 使用税申报：

   • 在财务模块中，企业会根据采购订单记录来确定需要申报的使用税金额。可以使用ME2N等报表查询未支付销售税的采购订单。

场景 2：本地供应商未收取销售税

情况描述：
公司当地的一家供应商因特殊情况未收取销售税，但该商品仍需缴纳使用税。

实施步骤：

1. 创建采购订单：

   • 在ME21N中创建采购订单，并选择本地供应商。确保价格和数量正确填写。

2. 设置税码：

   • 在供应商主数据中设置税率为“0%”，并在税率下添加备注，说明该供应商没有收取税款，但使用税需由公司自行承担。

3. 入库处理：

   • 使用MIGO进行入库时，系统会提示无销税，但在入库凭证中也会勾选需要申报的使用税。

4. 使用税管理：

   • 定期更新使用税报告，跟踪所有未收销税的采购，并通过财务模块向税务局申报使用税。

场景 3：采购用于国际交易，需缴纳进口税和使用税

情况描述：
公司从国际供应商采购原材料，并运送到美国。由于未在输入国家支付销售税，需要在入库时处理使用税。

实施步骤：

1. 创建采购订单：

   • 在ME21N中创建采购订单，选择国际供应商并登记材料。

2. 设置税码：

   • 在物料主数据中将税码设置为适合进口商品的税码（例如，进口税），而不是销售税。

3. 入库及进口税处理：

   • 使用MIGO进行入库，系统会计算进口税，并将其纳入成本。需特别指出的是，进口时仍需在公司的使用税系统中申报部分，因此要有适当的记录。

4. 使用税申报：

   • 通过SAP的财务模块，跟踪并管理进口商品的使用税，确保在合并报表中列出使用税数据。

场景 4：货物退回后需调整使用税

情况描述：
公司收到的货物发现不合格，需退货给供应商，之前未支付销售税的商品也涉及使用税调整。

实施步骤：

1. 创建退货采购凭证：

   • 使用MIGO创建货物退回，选择退货类型并输入退回数量。

2. 更新税码：

   • 在退货相关的凭证中检查原采购订单的税码。如果原本按照“未税”处理的，则需在后续的使用税申报中减去该项商品的金额。

3. 财务调整：

   • 参考采购订单和退货凭证，进行账户调整，确保在最终的使用税申报中考虑减少的金额。

4. 更新使用税记录：

   • 根据退货数据重新评估需申报的使用税，并在财务报告中作出调整。